Имущественный вычет: нюансы, о которых стоит знать

В случае, когда на строительство или приобретение жилья был оформлен договор кредита или займа, налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, направленной на погашение процентов. Для этого необходимо представить кредитный договор (договор займа), указывающий на целевое назначение заёмных средств, и платёжные документы, удостоверяющие оплату налогоплательщиком процентов по займу. Ограничение по размеру займа — не более 3 миллионов рублей. То есть максимальная сумма, которую можно вернуть от суммы уплаченных процентов, — 390 тысяч рублей (3000000×13% = 390000). Стоит обратить особое внимание, что перенести неиспользованный остаток вычета на проценты нельзя. Право воспользоваться этим видом вычета даётся один раз в жизни в отношении одного объекта недвижимости. Неиспользованный остаток просто «сгорит».

Необходимо сказать, что вычет на проценты в случае ипотечного займа можно распределять между супругами по их заявлению в любой пропорции независимо от порядка распределения расходов на покупку жилья. При этом совершенно не имеет значения, на кого именно оформлен кредитный договор и с чьего счёта деньги отправляются в банк. Если супруг до 2014 года получал имущественный вычет и включал в его состав расходы на уплату процентов по кредиту, то при приобретении другой недвижимости он не вправе получить вычет на погашение процентов по займу (кредиту).

Ключевым отличием от вычета на покупку квартиры является то, что заявление о перераспределении процентов можно писать каждый год, а не единожды на весь период.

С 21 мая 2021 года физические лица могут получать имущественный вычет на приобретение жилья и уплату процентов по ипотеке в упрощённом порядке. Это значит, что все налогоплательщики, имеющие личный кабинет на сайте ФНС России, могут получить такие вычеты в два раза быстрее, без необходимости направления декларации 3-НДФЛ и пакета документов, подтверждающих право на вычет. Всю необходимую информацию налоговые органы получат от участников информационного взаимодействия (банков), которые подключились к сервису после вступления в силу изменений. Перечень банков-участников можно найти в специальном разделе на сайте ФНС России.

Данным сервисом на сайте ФНС можно воспользоваться после появления в личном кабинете предзаполненного заявления. Оно формируется автоматически по итогам 20-дневной проверки полученных от банка сведений. Также в личном кабинете пользователь может отследить процесс получения вычета: с момента подписания предзаполненного заявления до возврата налога.

Важно, что новый упрощённый порядок не отменяет общих правил предоставления имущественного налогового вычета посредством подачи декларации 3-НДФЛ.

При получении дохода от продажи жилых помещений, домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности менее трёх или пяти лет, нужно заплатить налог. Минимальный предельный срок владения составляет пять лет и более, за исключением случаев, когда право собственности получено в порядке наследования, по договору дарения, в результате приватизации, в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением, а также при продаже с 1 января 2020 года единственного жилого имущества.

В данном случае минимальный предельный срок составляет три года и более. Срок нахождения в собственности объектов недвижимости определяют по дате регистрации в ЕГРН. Кроме того, семьи, где воспитывают двух и больше несовершеннолетних детей, могут не платить налог с доходов от проданного с 1 января 2022 года жилья, если деньги были потрачены на улучшение жилищных условий.

При продаже недвижимости налогоплательщик может уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведённых им и документально подтверждённых расходов, связанных с первоначальным приобретением этого имущества. Если же у продавца нет документов, подтверждающих расходы на покупку недвижимости, то размер вычета составит один миллион рублей. Всё, что превысит эту сумму, облагается налогом на доходы в размере 13%.

Физлицо, получившее доход от продажи недвижимости, обязано определить налоговую базу, подлежащую обложению НДФЛ, исчислить налог, представить декларацию по НДФЛ в налоговый орган по месту своего учёта и уплатить налог. Срок представления декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи.